На главную страницу Форма обратной связи
Рекомендуем:
Разделы сайта
США --- 

США

США
США являются страной с наиболее развитым антиофшорным законодательством в мире, оказывающим значительное воздействие на развитие офшорного бизнеса. Антиофшорное законодательство формируется различными органами власти США. Прежде всего речь идет о Казначействе США, объединяющем функции финансового и налогового ведомства, что подразумевает активное участие в борьбе с отмыванием преступных доходов. Кроме того, в стране создан целый ряд институтов, занимающихся мониторингом и борьбой с уклонением от уплаты налогов с использованием налоговых юрисдикции.
После принятия в США в октябре 2001 г. нового закона — так называемого Патриотического Акта (USA Patriotic Act) — их финансовые учреждения оказались далеко в авангарде борьбы с отмыванием преступных доходов. Так, помимо банков. Патриотический Акт относит к финансовым учреждениям: отделения и агентства зарубежных банков в США, фондовых и товарных брокеров, инвестиционные компании, торговцев дорожными чеками, компании по передаче денег и обмену валют, страховщиков, агентства путешествии, торговцев драгоценными металлами и камнями, автомобилями, судами, самолетами, казино и компании недвижимости.
Новый закон обязал все финансовые учреждения США внедрить профаммы, препятствующие отмыванию денег к концу апреля 2002 г. В них должны были содержаться конкретные меры но детальному учету и анализу данных об участниках трансакций, распорядителях и бенефициарных владельцах счетов в зарубежных банках, средства которых проходят через корреспондентские счета в США.
Наряду с этим американское правительство инициировало внесение изменений в свой закон о борьбе с отмыванием преступных доходов (Money Laundering Control Act), который теперь предусматривает обязательное информирование компаниями госструктур о проведенных крупных операциях.
Под давлением США популярные офшорные юрисдикции согласились предоставлять им финансовую информацию. После принятия в США известного антитеррорнстнческого закона USA Patriot Act практически умерла отрасль частных офшорных банков, поскольку американским банкам были запрещены корреспондентские отношения с банками-«пустышками» (shell banks), не имеющими офиса ни в одной стране.
Помимо обновления национального законодательства, США предприняли ряд шагов в отношении стран Карибского бассейна. Как уже отмечалось, были подписаны соглашения с правительствами Багамских островов, Антигуа, Барбуда и Каймановых островов об обмене информацией с американскими компетентными органами. Цель подобных соглашений состояла в упрощении заинтересованным странам преследования лиц, уклоняющихся от налогообложения и участвовавших в отмывании преступных доходов. При этом соглашение с Багамскими островами, к примеру, позволяет службе внутренних доходов США, при определенных обстоятельствах, получать доступ к информации о трансакциях, произведенных на территории данного государства.
О некоторых главных направлениях антиофшорной политики США и участвующих в ее реализации институтах даст представление табл. 10.1.

На практике национальное законодательство США, через банки которых проходят основные потоки глобальных денег, оказывает огромное влияние на развитие офшорного бизнеса, мо>кет быть, даже больше, чем деятельность международных организаций.
Наряду с инструментами давления США применяли и стимулирующие меры. Так, в октябре 2004 г. был подписан так называемый Закон о создании рабочих мест (American Jobs Creation Act). В числе прочего этот закон подразумевает, что компании, решившие возвратить в США капиталы, ранее вывезенные за границу и размещенные в офшорах, получают возможность свободно их использовать. С этих средств они должны заплатить государству лишь урезанный налог в 5,25% по сравнению с обычной ставкой в 20-25%, которую корпорации платят для легализации своих офшорных денег. Целью подобных нововведений была попытка заткнуть увеличивающийся дефицит платежного баланса. В начале 2005 г. пять крупнейших фармацевтических компаний США 0°hnson & Johnson, Eli Lilly, Schering-Plough, Bristol-Myers Squibb и Pfizer) объявили о своем намерении вернуть в страну 75 млрд. долл., размещенных на различных офшорных счетах. Американские власти рассчитывали, что благодаря этому закону об амнистии капитала вернется еще порядка 60 млрд. долл.1
Новым моментом стало ужесточение политики по отношению к компаниям, которые просвещают бизнесменов о выгодах офшорной регистрации. В 2006 г. такому преследованию подверглась известная международная аудиторская компания KPMG. рекомендовавшая своим клиентам уводить деньги в зоны низкого налогообложения. По данным американского правительства, действия KPMG помешали собрать налоги на сумму 2,5 млрд. долл. К своему счастью, KPMG отделалась летим испугом: компания не была привлечена к судебной ответствениостн, однако прокуратура предъявила обвинения в мошенничестве в целях обмана налоговых органов некоторым бывшим руководителям компании, а налоговые власти оштрафовали ее на 456 млн. долл.2
Еще одним направлением американской антиофшорной политику являются попытки ограничить увод в офшоры активов из-под налогообложения в США физическими лицами. Согласно американскому законодательству, граждане США обязаны платить налоги с денег, зараоотанных за руоежом, но если активы выведены за границу, помещены в фонд, а контроль за ним передан другому лицу, то передавшее контроль лицо может не платить налогов с этих активов. Это позволяет фиктивно передавать контроль над созданным фондом, в котором аккумулируются все доходы, третьим лицам и тем самым избавляться от необходимости платить с них налоги. По данным длившегося год расследования, проведенного подкомитетом сенатского комитета по национальном безопасности, ежегодно американцы прячут от налоговых служб от 40 млрд. до 70 млрд. долл., а корпорации — до 30 млрд. долл. Всего же в 50 офшорах по всему миру спрятано около 1 трлн. долл., среди самых популярных офшоров — Виргинские и Каймановы острова, остров Мэн и Панама.
В докладе, подготовленном по итогам расследования, приведены десятки примеров эффективных схем увода доходов в офшор. В частности, в нем описывается афера братьев Сэма и Чарльза Уайли, которые спрятали в офшорах 190 млн. долл. Все имущество братьев официально принадлежит не им, а офшорной компании Audubon Limited, зарегистрированной на острове Мэн. Эта компания владеет всей недвижимостью братьев, драгоценностями, предметами искусства — всем, вплоть до наручных часов, которыми пользуется С. Уайли. Также в аренду семье Уайли сдается дом, где она живет, автомобили, ювелирные украшения и картины. Официально не имея никакого имущества в США, братья Уайли не должны казне ни цента.
Исходя из результатов данного расследования, сенатор К. Левин предложил изменить законодательство, чтобы гражданин, поместивший средства в офшорный фонд, был обязан платить с них налоги — или же доказывать налоговым службам, что ему полагается налоговая льгота1.
В 1990 г. при Министерстве финансов США для сбора информации о подозрительных операциях с крупными суммами денег и обеспечения оперативного взаимодействия между различными правоохранительными ведомствами страны была создана Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Crimes Enforcement Network - FinCEN). Законодательство обязывает все американские банки, казино и финансовые корпорации отчитываться перед KinCEN во всех денежных операциях на суммы свыше 10 тыс. долл., а также в любых других действиях, которые покажутся агентству подозрительными. Принятый в 2002 г. Закон о борьбе с терроризмом в США официально закрепил за FinCEN статус правоохранительного органа при Министерстве финансов. FinCEN было поручено следить за перемещениями финансовых средств, предположительно связанных с террористической деятельностью, а также разработать специальный секретный канал для передачи полученной информации соответствующим инстанциям. FinCEN публикует сведения о том, какие юрисдикции считаются «подозрительными». В 2006 г. «черный список» FinCEN включал следующие страны: Гренаду, Доминику, Египет, Мьянму, Науру, Нигерию, острова Кука, Сент-Винсент и Гренадины, Украину, Филиппины.
В Казначействе США также имеется подразделение — Управление контроля зарубежных активов (Office of Foreign Assets Control — OFAC), контролирующее платежи в пользу террористических организаций, платежи по сделкам, запрещенным ООН, платежи в пользу контрагентов, на которых наложены санкции ООН или властей США и т.п. Оно вводит в действие международные экономические санкции в отношении страны-нарушителя, «замораживает» незаконные денежные активы, оказавшиеся под контролем на территории США. В «черных списках» OFAC в разное время фигурировали страны, считавшиеся террористическими, или «страны-изгои», такие как Куба, Иран, Северная Корея, Сирия, а также Ирак, Либерия и Югославия, которые в последствии были исключены из этих списков. Однако самые длинные «черные списки» OFAC составляет по организациям, компаниям и даже отдельным лицам, сотрудничающим с государствами и организациями, в отношении которых применялись международные санкции. В такие обширные списки OFAC неоднократно попадали и некоторые российские компании и организации.
Необходимость ужесточения антиофшорной политики была лишний раз продемонстрирована в ходе президентской выборной компании 2008 г., когда один из лидеров Демократической партии Барак Обама поддержал готовящийся в Кожрессе закон о преследовании офшоров, однозначно показав, что времена изменились'.

  Также рекомендуем другие статьи:

  • Национальная политика зарубежных стран в отношении внешних офшоров
  • Другие международные организации
  • ФАТФ
  • Политика междунарожного сообщества в отношении офшоров
  • Совершенствование офшорного законодательства



  • Книги по экономике

    Copyright © 2009-2023
    EcoUniver.com - Все по экономике и рынках