На главную страницу Форма обратной связи
Рекомендуем:
Разделы сайта
Офшорные банки --- 

 

Офшорные банки

alt
С офшорами как таковыми тесно связано понятие' «банковского рая», который обеспечивают офшорные банки. Основными их преимуществами является не только снижение уровня налогообложения, но и жесткое соблюдение банковской тайны, благопрп ЯТНЯЯ правовая среда, ускоряющая проведение банковских опера циЙ за счет отсутствия жесткой регламентации отчетности, валютного регулирования и прямого контроля со стороны местных властей. Кроме тою, в некоторых офшорах была облегчена ускоренная регистрация банков, и достаточно сложно проводить расследования в отношении их операций. В то же время отсутствие контроля за операциями офшорных банков является одной ИЗ серьезных проблем, так как это может способствовать различного рода злоупотреблениям.


Возникновение юрисдикции «банковского рая», или банковских офшоров, после Второй мировой войны, как уже отмечалось, было связано прежде всего с жесткими валютными ограничениями и валютным законодательством. Это ограничивало возможности банков по транснационализации их деятельности.


Первый банковский офшор появился на находившихся под юрисдикцией Британской короны Багамских островах в 1965 г..

 

для которых Банк Англии разработал специальное законодательство, позволившее багамским банкам обслуживать нерезидентов в иностранных валютах. Эта практика впоследствии была применена и в других офшорных юрисдикциях.


Приводится краткая сравнительная характеристика банковских офшоров, существовавших в начале 2000-х годов (без учета принципиальных изменений, внесенных Патриотическим актом США 2001 г. — US Patriot Act), о которых пойдет речь ниже.


Созданные в офшорах банки часто представляли собой «банки без персонала», поскольку не имели права оказывать банковские услуги на территории юрисдикции регистрации. На практике операции осуществлялись основным обществом («патронирующим банком»), а деятельность офшорного банка сводилась к секретарским функциям. Однако офшорные банки могли быть и реальными учреждениями, оказывающими банковские услуги (через филиальную сеть или электронные системы)'.
Для осуществления своей деятельности офшорные банки должны получить банковскую лицензию, которые бывают трех категорий: «Л». «В» и «С».


Лицензия типа «А* доступна небольшому числу наиболее авторитетных и крупных международных банков. Она позволяет осуществлять операции как с нерезидентами, так и резидентами офшорной юрисдикции в любых иностранных валютах.
Наиболее распространена лицезия типа «В», по которой работает большинство офшорных банков. Различают следующие разновидности згой лицензии:


1) офшорные банки с полной лицензией типа «В» («неограниченные» банки). Они получают лицензию от принимающей страны, позволяющую им заниматься банковскими и/или трастовыми операциями вне принимающей страны. Эти банки имеют право обслуживать клиентов за пределами страны, в которой они расположены;
2) офшорные банки с ограниченной лицензией типа «В» («ограниченные» банки) получают лицензию, подобную лицензии «неограниченного» банка, за исключением того, что они могут иметь дело только с теми иностранными лицами или корпорациями, которые указаны в их лицензии. Как правило, банки этого типа создать проще всего;
 3) офшорные управлнемыо (administered) банки (банки «без персонала»). Они функционируют на базе банка с генеральной лицензией, на основе особого договора между ним и владельцем офшорного банка. Для создания такого банка требуется соответствующая лицензия.
У лицензии типа «С» существует ряд ограничений по видам иностранных валют и типам нерезидентов, с которыми можно проводить операции офшорному банку.


Обычно административные функции по управлению и обеспечению работы патронируемого офшорного банка осуществляет базовый банк, расположенный вне офшорной юрисдикции. Офшорный банк обеспечивается отдельной связью и зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административным функциям по договору может осуществляться управление собственно банковском деятельностью: используются банковские коммуникации, выпускаются мультивалютные платежные документы, депозитные сертификаты и банковские референции, проводится документирование и оформление валютных операций.
Существуют и «представительские* банки, которые организуются и лицензируются в одной стране и получают также лицензию от второй страны для создания представительства. Они должны заниматься бизнесом во второй стране, но могут заниматься бизнесом в любой другой сгране.


Использование «представительских» банков обеспечивает «второй слой изоляции». Например, офшорный банк, организованный в Монтсеррате, может получить представительскую лицензию на островах Терке и Кайкос. Он тогда может заниматься бизнесом с любым островом, имеющим бизнес, и с индивидуальными лицами в любой стране мира, за исключением Монтсеррата и островов Терке и Кайкос. Даже выяснив происхождение банка с Терке и Кайкос, можно никогда не обнаружить, что данный банк в действительности лицензирован и организован в Монтсеррате .


В зависимости от полноты лицензии обычно различаются и требования к минимальному размеру уставного капитала банка. Чем больший спектр услуг она охватывает — тем этот размер выше. Величина же уставного капитала, который у банковских учреждений обычно намного выше, чем у других офшорных компаний, оказывает влияние на величину регистрационных сборов, а также обязательных ежегодных отчислений.

В число стран с хорошо развитой офшорной банковской структурой входят остров Мэн, Нормандские и Кайманоны острова, Багамские острова, Бахрейн и Панама. Их появление объясняется не только желанием воспользоваться отсутствием налогообложения и регулирования, но и стремлением привлечь избыточные средства соседей — членов Организации стран — экспортеров нефти (ОПЕК). Например, на Багамских островах действуют около 400 банков из 30 стран, общая сумма их актинов составляет 200 млрд. долл. На Каймановых островах имеют лицензию около 600 банков, их общие активы свыше 500 млрд. долл. На Джерси работают 64 банка из 17 стран, но в этот список входят все 10 крупнейших бликов США, все 10 крупнейших банков Великобритании, а также по крупнейшему банку из Швейцарии, Каналы, Германии, Ирландии, Израиля, Нидерландов и Испании. Общая сумма банковских депозитов здесь па 1 октября 2007 р. составила 219,5 млрд. фунтов стерлингов1.
В целом, согласно оценкам BIS, в нюне 2004 г. депозиты в офшорных банках составляли 2,7 трлн. долл. из 14,4 трлн. долл. всех мировых депозитов, т.е. почти 19%2.


Принятие в 2001 г. Патриотического акта в США ставит иод вопрос само Существование офшорных банков. Это связано с запретом операций с «бзиками-пустышками» (любой офшорный банк, не имеющий реального физического присутствия в юрисдикции, в которой он получил лицензию), а также жесткой позицией США в отношении банков, открывающих коррсспонл<ш-ские счета офшорным банкам. Это привело к тому, что практически не осталось юрисдикции, еще совсем недавно предлагавших такую возможность в своем законодательстве. Любая страна, предлагающая сегодня довольно гибкую систему выдачи банковских лицензий, немедленно становится мишенью для новых нападок на всю международную офшорную индустрию. А банки-корреспонденты опасаются открывать счета каким-либо офшорным банкам. При этом если европейские и иные банки будут предлагать открытие счетов «бумажным» офшорным банкам, то они рискуют своими корреспондентскими счетами в США. которые могут быть заморожены.


 Особенности офшорных банков делают их привлекательными не только для целей налогового планирования, но и хранения капиталов состоятельными людьми, в том числе теми, кто временно или постоянно не живет в своей стране. В офшорных юрисдикци-ях большое развитие получили так называемые частные банковские услуги (private banking). По некоторым опенкам, до ^ всех активов, находившихся в конце 1990-х годов в управлении private banking, размещено в классических офшорах. На Швейцарию приходилось 36% глобального рынка private banking1.
Термин «private banking» используется для обозначения системы отношений между клиентом и финансовым институтом (банком, финансовым посредником, управляющим активами и т.д.), которую характеризует персональный подход к каждому клиенту - физическому лицу и комплексность оказываемых финансовых услуг. Эта услуга не является привилегией исключительно офшорных юрисдикции, однако последние могут обеспечить более эффективное глобальное управление капиталом клиента.


Работая в системе «private banking», финансовый институт выходит за пределы обычных, «традиционных» банковских услуг и ставит своей целью решение всего комплекса финансовых задач для отдельно взятого клиента. Среди них можно назвать оптимизацию текущих операций клиента (регистрация и обслуживание компаний, аренда компаний и счетов), налоговое планирование, заботу о сохранении имеющихся средств (учреждение трастов, фондов, вопросы страхования и наследования), консультирование по вопросам размещения и распоряжения капиталом и т.п. При этом основными характеристиками качественного private banking являются индивидуальный подход к клиент>% комплексность предоставляемых услуг и конфиденциальность обслуживания.


В настоящее время наблюдается перемещение частных финансовых потоков из традиционных мест размещения в Швейцарии, Люксембурге и некоторых других европейских финансовых оазисов в Сингапур и другие финансовые ОФЦ. Это связано с давлением на эти страны ЕС в рамках его политики по гармонизации налогообложения сбережений.

 

Особенности офшорных банков делают их привлекательными не только для целей налогового планирования, но и хранения капиталов состоятельными людьми, в том числе теми, кто временно или постоянно не живет в своей стране. В офшорных юрисдикци-ях большое развитие получили так называемые частные банковские услуги (private banking). По некоторым оценкам, до уъ всех активов, находившихся в конце 1990-х годов в управлении private banking, размещено в классических офшорах. На Швейцарию приходилось 36% глобального рынка private banking1.
Термин «private banking» используется для обозначения системы отношений между клиентом и финансовым институтом (банком, финансовым посредником, управляющим активами и гл.), которую характеризует персональный подход к каждому клиенту — физическому лицу и комплексность оказываемых финансовых услуг. Эта услуга не является привилегией исключительно офшорных юрисдикции, однако последние могут обеспечить более эффективное глобальное управление капиталом клиента.


Работая в системе «private banking», финансовый институт выходит за пределы обычных, «традиционных» банковских услуг и ставит сноси целью решение всего комплекса финансовых задач для отдельно взятого клиента. Среди них можно назвать оптимизацию текущих операций клиента (регистрация и обслуживание компаний, аренда компаний и счетов), налоговое планирование! заботу о сохранении имеющим и средств (учреждение трастов, фондов, вопросы страхования и наследования), консультирование но вопросам размещения и распоряжении капиталом и Т.П. При ЭТОМ основными характеристиками качественного private banking являются индивидуальный подход к клиенту, комплексность предоставляемых услуг и конфиденциальность обслуживания.


В настоящее время наблюдается перемещение частных финансовых потоков из традиционных мест размещения в Швейцарии, Люксембурге и некоторых других европейских финансовых оазисов в Сингапур и другие финансовые ОФЦ. Это связано с давлением на эти страны ЕС в рамках его политики по гармонизации налогообложения сберсжений( об этом будет говориться в параграфе 11.3).
Хотя в Сингапуре уклонение от уплаты налогов считается преступлением, его власти отвечают на запросы налоговых органов других стран, только если есть подозрение, что держатель счета пытается не платить налоги в Сингапуре. В целом же активы под управлением в Сингапуре увеличились с 94 млрд. долл. в 1998 г. до 356 млрд. долл. в 2004 г., из которых 125 млрд. долл. (35%) приходятся на клиентов частных банков. За 2000-2005 гг. число частных банков в Сингапуре почти удвоилось — выросло с 20 до 35. Многие швейцарские банки стали открывать свои филиалы в Сингапуре.


Благоприятным условием для выполнения функции private banking является наличие законов о банковской тайне, о доверительном управлении, о праве наследования и т.п.


Ряд офшорных юрисдикции привлекает богатых клиентов путем предоставления им вида па жительство или даже гражданства. В том же Сингапуре в 2004 г. были приняты законы, позволяющие получить вид на жительство иностранцам, которые располагают актизами не менее чем 13 млн. долл., если они разместят 3,1 млн. долл. в одном из сингапурских финансовых институтов. Законодательство Белиза позволяет получить белизское гражданство, если сделать регистрационный взнос в 15 тыс. долл. на одного человека или 25 тыс. долл. на семью, а также заплатить еще 25 тыс. долл. в качестве безвозмездных инвестиций в бюджет страны. В итоге гражданство Белиза будет стоить 40 тыс. долл. для одного человека и 50 тыс. долл. для семьи. При этом можно сохранить двойное гражданство.

  Также рекомендуем другие статьи:

  • Банковский кризис. Рекапитализация банков.
  • Офшоры в мировых потоках финансовых активов
  • Виды офшоров.
  • Офшорные зоны для судовладельцев
  • Офшорные трейдеры



  • Книги по экономике

    Copyright © 2009-2023
    EcoUniver.com - Все по экономике и рынках