На главную страницу Форма обратной связи
Рекомендуем:
Разделы сайта
Бюджет источников и использования средств --- 

Бюджет источников и использования средств

alt
Для уточнения бюджета денежных поступлений и выплат и, возможно, бюджета прибыли целесообразно составление бюджета капитала (бюджета источников и использования средств). Цель такого бюджета — схематично представить, из чего складываются средства организации и каким образом они будут использоваться. Как правило, среди собственных источников средств выделяются:


• поступления от продаж, которые при желании можно представить в виде средств на простое воспроизводство текущих операций, амортизационные начисления, прибыль текущего периода;
• прибыль прошлых периодов;
• накопленная амортизация (в тех случаях, когда она накапливается).


К заемным средствам могут относиться:


• краткосрочные кредиты банков на текущее финансирование оборотных средств (см. раздел «Управление оборотным капиталом);
• долгосрочные инвестиционные или строительные кредиты;
• займы у вышестоящих (сторонних) организаций;
• кредиторская задолженность.


При планировании использования средств обычно предполагают наличие неснижаемого страхового остатка средств на непредвиденные расходы. В рассмотренном выше бюджете денежных поступлений и выплат  он в неявном виде присутствует в течение всего года, кроме октября.


Основными направлениями использования средств являются:


• прирост запасов сырья и материалов;
• оплата труда;
• закупка оборудования и осуществление других видов инвестиций в собственное производство;
• осуществление других плановых текущих платежей;
• погашение ссуды;
• прочие (непредусмотренные) платежи.

Предположение возможности возникновения прочих платежей
и резервирование на них определенной суммы средств очень важно, особенно в нестабильных российских условиях. Можно сказать, что это обеспечивает двойную страховку: первым уровнем является наличие неснижаемого страхового остатка средств на чрезвычайные расходы, вторым — резервирование средств на непредусмотренные расходы. Таким образом, еще одним недостатком  бюджета денежных поступлений и выплат является отсутствие строки «прочие платежи».


Некоторые специалисты считают, что по аналогии с «прочими платежами» следует предусмотреть «прочие поступления», однако, учитывая сформулированный в МСФО принцип консервативности составления отчетности и планирования При детальном планировании на крупных фирмах бюджет источников и использования средств может рассматриваться по месяцам, однако чаще организации ограничиваются поквартальным составлением данного бюджета или даже составляют его в целом на год.


Бюджет источников и использования средств помогает и менеджерам фирмы, и потенциальным инвесторам лучше понять финансовую политику фирмы, оценить ее эффективность, выявить потребность в денежных средствах и дополнительные источники финансирования.


  Также рекомендуем другие статьи:

  • Разработка рекламного бюджета. Метод "от возможностей"/"процента от объема продаж»
  • Классификация бюджетов. Построение бюджетов.
  • Типы бизнес-планирования. Бизнес-планирвание.
  • Бюджетный процесс.
  • Бюджет денежных средств



  • Книги по экономике

    Copyright © 2009-2023
    EcoUniver.com - Все по экономике и рынках