На главную страницу Форма обратной связи
EcoUniver.com
Статья подготовлена в сотрудничестве:
Разделы сайта
Процедуры внутреннего контроля на предприятии: как осуществить проверку? Разделы по экономике / Контроль и ревизия 

Система внутреннего контроля на предприятии призвана обеспечивать порядок в учете, достоверность финансовой отчетности, а также удовлетворять интересы собственника относительно сохранности активов и экономии затрат.

Внутренний контроль осуществляется службой, на которую возложены такие функции. Это может быть ревизионный отдел или внутренний аудит, или же такие обязанности на небольших предприятиях могут быть закреплены за одним из менеджеров среднего звена. Важно, чтобы учетная система работала качественно, а руководитель располагал достоверной информацией о результатах деятельности своего предприятия. Какие же процедуры внутреннего контроля обеспечат осуществление поставленных задач?

Подтверждение финансовой отчетности предприятия

Основной задачей внутреннего контроля является подтверждение достоверности финансовой отчетности. Для проверки правильности ее формирования необходимо провести следующие процедуры:

Проверка учетной политики предприятия на соответствие стандартам бухгалтерского учета. Здесь необходимо изучить внутренние регламентирующие документы, которые формируют учетную политику, подтвердить их соответствие действующим стандартам, а также осуществить проверку применения учетной политики при ведении бухгалтерского учета.

внутренний контроль на предприятии

Проверка правильности отражения хозяйственных операций. Корректность формирования бухгалтерских проводок позволяет избегать ошибок и искажений в финансовой отчетности. Также некорректными проводками могут отражаться фиктивные операции, или операции с целью хищения активов. Цель внутреннего контроля -тщательно проверить все хозяйственные операции на предмет их законности и правильного отражения в учете.

Сверка данных аналитического и синтетического учета, и формирование статей отчетности. При халатном отношении к ведению учета очень часто данные аналитического учета не соответствуют данным синтетического учета, а, следовательно, такую финансовую отчетность нельзя назвать достоверной. Поэтому задача этой процедуры внутреннего контроля - получение подтверждений каждой статьи отчетности аналитическими данными.

Контроль затрат и поиск резервов на предприятии

Функции внутреннего контроля не ограничиваются только подтверждением финансовой отчетности. Собственника предприятия интересует возможность снижения затрат с целью увеличения прибыли.

Выявление непродуктивных затрат. С помощью этой процедуры необходимо проанализировать все затраты предприятия, уделив особое внимание списанию товарно-материальных ценностей, дебиторской задолженности. Также следует рассмотреть финансированиеразвлекательных мероприятий, представительские расходы и так далее. Непродуктивными затратами могут быть расходы на поддержание работы оборудования, мощности которого не загружены должным образом, или условно-постоянные расходы на содержание аппарата управления при падении объемов производства.

Нормативный подход и оптимизация. Многие затраты на предприятии планируются, отталкиваясь от фактического расхода предыдущего месяца. Однако, существуют нормативы для многих затрат,ихследует применять для более эффективного использования ресурсов. Данная процедура расчета нормативных показателей поможет выявить резервы и оптимизировать некоторые затраты предприятия.

внутренний контроль на предприятии

Сохранность имущества и денежных средств на предприятии

Проведение выборочных инвентаризаций имущества. Как правило, ежегодные инвентаризации, предусмотренные законодательством, проводятся формально, и их результаты редко отражают реальную картину наличия и состояния имущества. Поэтому рекомендуется периодически проводить процедуру фактической инвентаризации. Особое внимание следует уделить недвижимому имуществу, а также технической документации и документам, подтверждающим право собственности.

Выявление неликвидных товарно-материальных ценностей. Необходимо регулярно проводить анализ ликвидности запасов, списывать их с баланса, чтобы не искажать финансовую отчетность относительно активов компании.

Проверка учета финансовых инвестиций. Большинство предприятий ведет учет финансовых инвестиций по методу участия в капитале, и на дату баланса корректируют стоимость доли в инвестируемых компанияхс учетом результатов их деятельности. Этот метод позволяет приблизить стоимость финансовых инвестиций к реальной рыночной цене. Поэтому данная процедура позволит выявить правильность и объективность учета этого вида активов.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Отвлечение денежных средств из оборота происходит из-за наращивания дебиторской задолженности, а на ухудшение финансового положения предприятия влияет увеличение кредиторской задолженности. Следует провести детальный анализ обеих задолженностей, провести работу по закрытию монетарной и немонетарной задолженности.

Предотвращение отвлечения денежных средств из оборота. Зачастую оборотные средства предприятия используются неэффективно, и большая их часть капитализируется. Следует провести анализ, насколько капитализация оборотных средств влияет на ликвидность предприятия, и каким образом можно улучшить ситуацию. Также необходимо уделить внимание расходу денежных средств на непроизводственные нужды.

Соблюдение налогового законодательства на предприятии

Расходы на уплату налогов являются достаточно весомой статьей расходов предприятия, поэтому внутреннему контролеру нужно проводить периодические проверки начисления всех налогов с целью выявления завышения или занижения сумм налогов. Завышение налогов негативно сказывается на затратах предприятия, а занижение приведет к наложению штрафов государственными контролирующими органами.

Функция внутреннего контроля будет давать результаты, если собственник предприятия заинтересован в справедливой оценке своих активов и обязательств, в полноте отражения информации и эффективном использовании ресурсов.

Автор: Искандер Милевски

 
Другие наши статьи по экономике:

  • Чтобы был порядок и деньги целы! Внутренний аудит на предприятии, или чего хочет собственник бизнеса от внутреннего аудитора
  • Закон Сарбейнса—Окслн 2002 г. Защита интересов инвесторов
  • Финансы. Внутренний контроль и подготовка финансовой отчетности.
  • Классификация аудита
  • Внешний и внутренний контроль



  • Книги по экономике

    Copyright © 2009-2016. MedUniver.com
    Design by MedUniver.com