Как только вы получили право называться юридическим лицо или индивидуальным предпринимателем перед вами ставится задача выбрать одну из двух систем налогообложения, по которой вы в дальнейшем планируете работать. Так что? Общая (ОСН) или упрощенная система налогообложения (УСН). В данной статье мы поговорим о "Упрощенке".

"Упрощенка" рассчитана на не большой бизнес, с не большими оборотами. Существуют следующие условия или критерия по соблюдение которых необходимы для того чтобы быть "Упрощенцем".
- численность работников не должна быть более 100 человек;
- доходы не превышают 60 млн. рублей;
- остаточная стоимость основных средств не более 100 млн. рублей;
- не более 25% может составлять доля участия в ней других организаций;
- у организации не должно быть других филиалов и представительств;
- если организация решила перейти на УСН, то доходы за последние 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не должны превышать 45 млн. рублей.

Отличие УСН от ОСН тем, что она освобождается от уплаты многих налогов. Юридические лица не платят следующие налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество; предприниматели же не платят еще и НДФЛ от предпринимательской деятельности, если нет наемных работников. Если же и у тех и у других есть наемные работники, то необходимо осуществлять обязательное исчисление и удержание НДФЛ.

Как стать "Упрощенцем"?
1) Если вы только что зарегистрировались как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель в течение 30 дней, после получения свидетельства о государственной регистрации в налоговом органе, должны уведомить о выбранной системе налогообложения.
2) Вы ведете коммерческую деятельность и у вас иной режим налогообложения, вы подаете уведомление не позднее 31 декабря.

Блан уведомления можно найти на сайте ФСН или сделать в произвольной форме.

Объектом налогообложения могут быть доходы, а могут быть доходы минус расходы, зависимости от того что вы выберете, зависит ставка 15% или 6%.

Если ваш выбор остановился на налоговой базе "Доходы", то вы ставка налога будет равна 6%. Когда вы рассчитываете сумму налога за квартал, берутся доходы за квартал, далее за полугодие, за девять месяце и за год.

Что касается налоговой базы "Доходы - Расходы", то ставка налога будет 15%. Для тех, кто выбирает данную схему, есть следующее отступление, а именно "Правило минимального налога". Если при расчете налога сумма налога меньше суммы налога рассчитанного как 1% от полученных доходов, то мы должны заплатить сумму минимального налога. Это сделано для того, чтобы не было случаев специального завышения расходов.

Как рассчитать мы разобрались, а теперь посмотрим когда платить.

Отчетный период:
-квартал;
-полугодие;
-9 месяцев
и налоговый период год.

Уплата налогов и авансовых платежей производится организация в налоговые органы по месту ее нахождения, ИП же по месту жительства. Налоги уплачиваются не позднее 25 дня после окончания отчетного периода, налоги уплачиваются авансом. По истечению налогового периода сдается декларация, и уплачиваются налоги, для организации не позднее 31 марта за предыдущий год у ИП не позднее 30 апреля.

Что будет, если мы не заплатили во время налоги и не предоставили отчетность? Штраф, в случае не предоставления отчетности 3-50% от суммы не уплаченного налога, но не менее 1 тыс. рублей за каждый месяц просрочки. От 20-40% от суммы налога - если мы не оплатили налоги.

Автор: Искандер Милевски