Разработка условий кредитного договора и оформление ссуды
Условия кредитования клиента зависят от того, к какой категории или группе кредитного риска отнесена ссуда в результате кредитного анализа. Важнейшими условиями являются сумма кредита (она не всегда соответствует запрашиваемой клиентом), срок и процентная ставка, под которую он выдается. Срок кредита чаще всего зависит от цели его привлечения.
Например, ссуды на обновление или расширение основных фондов обычно бывают средне- или долгосрочные, а ссуды на поддержание оборотных средств - краткосрочные.
Должен быть также определен порядок выдачи и погашения ссуды, выплаты процентов. Ссуда может выдаваться единовременно или по частям, в денежной форме путем зачисления на расчетный счет заемщика или путем оплаты платежных документов (платежный кредит), в форме банковского векселя (вексельный кредит). В качестве неотъемлемой части кредитного договора разрабатывается график выплаты процентов и возврата ссуды (которая также может возвращаться единовременно в полном объеме или по частям).
Для заемщика важное значение имеет стоимость кредита, то есть уровень процентной ставки. Банки обычно рассчитывают так называемую «базовую ставку» для данного периода времени, а затем корректируют ее, прибавляя к базовой ставке большую или меньшую (в зависимости от категории ссуды) рисковую надбавку.
Процентная ставна по кредиту = стоимость ресурсов + процентная маржа + рисковая надбавка
Базовая процентная ставка = стоимость ресурсов + процентная маржа
Базовая процентная ставка зависит, прежде всего, от издержек на привлечение ресурсов самим банком (в т. ч. ставки рефинансирования ЦБ РФ, уровня ставок на рынке межбанковских кредитов, нормы обязательного резервирования) и размера процентной маржи банка, покрывающей внутрибанковские административно-хозяйственные и другие расходы, выплачиваемые налоги и включающей среднюю запланированную норму прибыли. Кроме этого, базовая ставка обычно учитывает прогнозируемые темпы инфляции, то есть включает инфляционную надбавку.
Рисковая надбавка зависит от срока ссуды и надежности клиента. Чем больше срок ссуды, тем труднее предвидеть всевозможные политические и экономические события, которые могут повлиять на возврат заемщиком ссуды. Возрастающая степень неопределенности увеличивает все виды банковских рисков и влияет на уровень взимаемой с клиента процентной ставки. В свою очередь, чем выше надежность клиента, чем устойчивее его финансовое положение, тем меньше вероятность невозврата ссуды.
Большое значение имеют также характер сложившихся у клиента с банком взаимоотношений и кредитная история заемщика. Наиболее надежные, «первоклассные» клиенты банка имеют возможность получить кредит по более низким процентным ставкам, нежели другие заемщики, за счет снижения рисковой надбавки. В этом, в частности, проявляется такой принцип рыночного кредитования, как дифференцированность.
Определяя условия выдачи ссуды, важно выбрать правильный метод кредитования и вид ссудного счета. Наиболее распространенными в рыночных условиях методами кредитования являются срочная ссуда и кредитная линия.
Срочная ссуда - это разовая ссуда, которая выдается на удовлетворение целевой потребности в средствах на определенный срок. Вопрос о предоставлении такой ссуды каждый раз решается в индивидуальном порядке, проводится кредитный анализ, заключается кредитный договор. Один клиент может получить несколько срочных ссуд на разные цели (если позволяет его финансовое положение).
Кредитная линия - это предоставление в пределах заранее установленного лимита кредитования средств, которые используют ся заемщиком постепенно, по мере надобности в течение определенного срока. В этом случае заключается кредитный договор, который определяет максимальный размер задолженности, срок действия кредитной линии, порядок и периодичность заимствований, стоимость кредита, но отдельные выплаты с кредитной линии договорами не оформляются. В зависимости от условий кредитного договора выплаты могут производиться либо в заранее оговоренные сроки обусловленными суммами, либо по мере поступления платежных документов. Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии.
В первом случае, по мере использования заемщиком кредитных средств и погашения задолженности лимит кредитования восстанавливается в прежнем объеме и кредитное обслуживание заемщика продолжается.
Во втором случае, лимит кредитования при использовании заемщиком части согласованной суммы сокращается на эту сумму. Действие кредитного договора по достижении оговоренного срока прекращается, а повторное кредитование требует проведения новых переговоров и согласований.
Существуют также рамочные кредитные линии, с которых заимствования могут производиться только для оплаты поставок в рамках конкретного проекта.
На практике чаще применяется метод кредитования в форме срочных ссуд, а кредитные линии предоставляются только самым надежным (первоклассным, или фирменным) клиентам, поскольку этот метод кредитования является более рискованным для банка.
Учет выдаваемых клиентам ссуд и их погашения ведется с помощью ссудных счетов. Как правило, по дебету ссудного счета отражается сумма задолженности по ссуде, а по кредиту - ее погашение. Существуют простые и специальные ссудные счета,а также контокоррентный счет . Вид ссудного счета зависит от метода кредитования. При выдаче срочных ссуд обычно используется простой ссудный счет, именно он является преобладающим в современных условиях.
Специальный ссудный счет используется при выдаче платежных кредитов, открытии кредитных линий, выдаче ссуд под обеспечение векселей. Погашение задолженности осуществляется либо путем направления соответствующих платежей прямо на ссудный счет, минуя расчетный, либо путем списания денежных средств с расчетного счета заемщика и зачисления их в кредит ссудного счета.
Контокоррентный счет представляет собой гибрид ссудного и расчетного счета (при открытии контокоррентного счета расчетный счет клиента закрывается), на котором отражаются все поступления на имя клиента и его платежи. При этом остаток на счете может быть как активным (банк кредитует платежи клиента), так и пассивным (клиент кредитует банк). В договоре на открытие контокоррентного кредита, помимо общих для кредитных договоров условий, устанавливаются также ставка процентов отдельно по дебетовым и кредитовым остаткам на счете, срок выведения сальдо, максимальный размер задолженности клиента перед банком (лимит кредитования) и ее максимальный срок. Контокоррент используется, когда банк для ускорения платежного оборота и упрощения расчетов клиента берет на себя обслуживание всех его операций по урегулированию текущих требований и обязательств и по мере необходимости кредитует его текущую производственную деятельность. Контокоррентный кредит никогда не используется на инвестиционные цели.
В банковской практике существует еще один вид кредита, весьма схожий по форме с контокоррентом. У клиента порой возникает необходимость оплаты текущих расходов сверх остатка средств на расчетном или текущем счете. Если режим данного счета предусматривает такую возможность, банк предоставит кредит в форме овердрафта, то есть оплатит платежные документы, несмотря на отсутствие средств на счете, в результате чего на расчетном (текущем) счете клиента возникнет отрицательное сальдо. Но овердрафт, в отличие от контокоррента, - разовая кредитная операция, а не процесс регулярного кредитного обслуживания. |
Основные средства. ОС.
