Аккредитивная форма расчетов
Эта форма расчетов, в отличие от большинства других, характеризуется очень активным участием банков в процессе ее осуществления.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка произвести платеж третьему лицу в соответствии с указаниями клиента и за его счет. Условием оплаты аккредитива является выполнение получателем платежа требований аккредитива, суть которых состоит, как правило, в представлении в банк определенного набора коммерческих и финансовых документов.
Главной особенностью аккредитивной формы расчетов является то, что обязанным платить по аккредитиву (де-юре) является банк, а не его клиент-плательщик. Поэтому аккредитив, выставленный банком, по сути - банковская гарантия платежа. Этот инструмент сочетает в себе платежные и гарантийные функции, что и делает его самой надежной из существующих в настоящее время форм безналичных расчетов.
Гражданский кодекс РФ устанавливает следующие виды аккредитивов, используемые в нашей стране: отзывный, безотзывный, подтвержденный, покрытый (депонированный), непокрытый (гарантированный).
Отзывный аккредитив не создает никаких обязательств по его оплате, поскольку он может в любой момент быть отозван (аннулирован) без предварительного уведомления бенефициара по решению клиента-приказодателя или банка - эмитента аккредитива.
Безотзывный аккредитив не может быть отозван, а его условия не могут быть изменены без предварительного письменного согласия бенефициара. Понятно, что только безотзывные аккредитивы дают гарантию платежа поставщику.
Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, не являющегося эмитентом, осуществить платеж по аккредитиву. В этом случае бенефициар имеет двойную гарантию: банка-эмитента и подтверждающего банка, что повышает надежность аккредитива. Подтвержденным может быть только безотзывный аккредитив.
По способу обеспечения платежа аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые.
При выставлении покрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему платеж банку денежные средства для выплат по данному аккредитиву, депонируя их на отдельном счете.
Непокрытые аккредитивы выставляются в форме гарантии банка-эмитента того, что к моменту платежа по аккредитиву на его корсчете в исполняющем платеж банке будет достаточно средств и последний может дебетовать корсчет для осуществления выплат по аккредитиву. При этом отсутствует заранее предоставленное денежное покрытие аккредитива. Покрытые аккредитивы обычно применяются при отсутствии доверия к банку-эмитенту, имеющему низкий кредитный рейтинг, а также при работе с банками-эмитентами стран с высокими страновыми рисками. Считается, что покрытие обязательно, если банк-эмитент не входит в число банков - корреспондентов банка поставщика. В российской практике обычно применяются покрытые или обеспеченные аккредитивы. Реже используются непокрытые аккредитивы.
В России аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств, в связи с чем переводные аккредитивы, используемые в международных расчетах, у нас для внутренних платежей не применяются.
Схема расчетов с использованием аккредитива выглядит следующим образом (рис. 2): 1) заключается контракт купли-продажи товаров, предусматривающий аккредитивную форму безналичных расчетов; 2) покупатель приносит в банк заявление на выставление аккредитива; 3) банк, проверив платежеспособность клиента и зарезервировав деньги для платежа, выставляет аккредитив в пользу продавца; 4) банк продавца извещает его об открытии аккредитива; 5) продавец отгружает товар и оформляет товарораспорядительные документы; 6) продавец передает в банк коммерческие документы, банк их проверяет; 7) в случае соответствия требованиям аккредитива банк зачисляет деньги на счет продавца; 8) коммерческие документы пересылаются в банк, выставивший аккредитив; 9) документы передаются покупателю, который может получить товар.
Покупатель дает поручение своему банку открыть непокрытый безотзывный аккредитив на оговоренную сумму в пользу поставщика-бенефициара. При этом покупатель заполняет и передает в банк специальный документ, в котором указаны вид используемого аккредитива и все основные условия осуществления платежа: сумма, способ платежа, документы, которые должны быть представлены для получения платежа, и т.д.
Банк-эмитент открывает указанный клиентом вид аккредитива в банке продавца и предоставляет ему право дебетования своего корреспондентского счета с целью предоставления ресурсов в случае платежа. Банк поставщика информирует бенефициара об открытии в его пользу аккредитива.
Осуществив отгрузку товара, поставщик представляет в банк документы, перечисленные в аккредитиве.
Банк, получив документы, проверяет их комплектность, а также соответствие документов друг другу и условиям аккредитива. Удостоверившись в правильности предъявленных документов, банк принимает решение об их оплате и зачисляет сумму аккредитива на счет получателя средств (бенефициара). Соответствующие расчетные и коммерческие (товарно-транспортные и др.) документы направляются банку-эмитенту для вручения плательщику. Последний может, наконец, получить груз у перевозчика.
Важный момент аккредитивных расчетов - определение времени и условий оплаты суммы аккредитива покупателем (плательщиком) банку-эмитенту. Российские банки во внутренних расчетах выставляют преимущественно покрытые аккредитивы.
В отечественной банковской практике банк, получивший от клиента поручение открыть аккредитив, сразу резервирует необходимую сумму со счета клиента. В результате последнего из оборота отвлекается крупная сумма на длительный срок. Причем данная практика не связана с выставлением только покрытых (депонированных) аккредитивов, а применяется практически всегда, что значительно снижает привлекательность данной формы безналичных расчетов для российских компаний. Это является следствием высоких кредитных рисков ведения бизнеса в России.
В зарубежной банковской практике, как правило, банки выставляют аккредитивы за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом своему клиенту. По сути, аккредитивные операции рассматриваются в качестве разновидности кредитной сделки. Клиент в этом случае выплачивает сумму аккредитива банку в момент получения от него коммерческих документов. При этом большая часть используемых аккредитивов являются непокрытыми.
Тем не менее преимущества данной формы расчетов очевидны: здесь в наибольшей степени защищены интересы как покупателя, так и поставщика. Покупатель получает товар согласованного количества и качества, при этом он уверен, что продавец не получит его деньги, не отгрузив товар. В свою очередь, поставщику гарантирована банками оплата за товар, причем еще до его отгрузки (в случае выставления безотзывного аккредитива). Тем самым при аккредитивной форме расчетов отсутствуют недостатки, присущие инкассовой форме расчетов. К тому же интервал между поставкой товара и оплатой относительно небольшой, поскольку поставщик получает платеж практически сразу после отгрузки.
|
Основные средства. ОС.
