Содержание и структура финансового плана.
Краткосрочное финансовое планирование принято отождествлять с планированием ликвидности предприятия. Таким образом, в его задачи входит: - своевременное выявление неликвидности или недостаточной ликвидности предприятия, а также намечающегося избытка денежных средств; - управление денежными потоками на основе общих критериев доходности и ликвидности. Жесткое условие ликвидности предъявляет особые требования к финансовому планированию (Witte/KIein, 1983): - финансовое планирование должно ориентироваться на будущие поступления и платежи (принцип перспективности); - финансовое планирование должно обеспечивать непрерывное и однократное отражение поступлений и платежей (принцип точности содержания); -
финансовое планирование должно учитывать реальные сроки ожидаемых поступлений и платежей с точностью до одного дня (принцип точности сроков). Эти требования, однако, на практике едва ли могут быть соблюдены, особенно при финансовом планировании на более длительную перспективу. В общем случае приходится исходить из того, что чем дальше заглядываешь в будущее, тем более неопределенным видится финансовое положение предприятия. Поэтому в случае среднесрочного финансового планирования требование точности содержания и указанных сроков необходимо ослабить. В связи с этим характерно смещение акцента управления: от поддержания текущей ликвидности предприятия в сторону планирования структуры финансов предприятия. Таким образом, основное внимание будет уделено структурным взаимосвязям источников формирования капитала и направлений его использования.
|